Z kolei z obowiązku posiadania kasy fiskalnej zwolnieni są przedsiębiorcy zajmujący się usługami: hotelarskimi. Od początku 2015 r. obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej objęci zostali m.in. mechanicy samochodowi, lekarze, prawnicy, fryzjerzy, kosmetyczki i osoby świadczące usługi gastronomiczne. Kasa fiskalna przy świadczeniu usług na rzecz osób fizycznych Ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika wprost z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT . Przepis ten podaje, że podatnik dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych prowadzi ewidencjonowanie Wyjaśniamy także, czy kasa fiskalna online dla usług cateringowych jest zawsze konieczna. Catering a kasy fiskalne Ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących mają obowiązek prowadzić podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (art Kasa fiskalna – rewolucyjne zmiany 2018. Rozliczenie ZUS i ulga na start. Rozpoczynając prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca ma możliwość skorzystania z ulgi na start. Preferencja ta polega na tym, że przez pierwsze 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności opłaca się tylko składkę zdrowotną. W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca prowadzi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i przyjmuje płatności za pośrednictwem banku (czyli np. przelew internetowy, BLIK), a towary dostarcza wysyłkowo (bez możliwości odbioru osobistego w punkcie) – to nie musi mieć kasy fiskalnej. W przypadku, gdy roczny obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych i prywatnych (rolników zryczałtowanych) wyniesie więcej niż 20 tysięcy złotych, kasa fiskalna staje się obowiązkiem. Dodatkowo takie zwolnienie nie obejmuje szeregu czynności oraz przedmiotów, które podlegają sprzedaży. Wśród nich są m.in. dostawy gazu Co zrobić z zużytą kasą fiskalną? Sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych co do zasady zobowiązuje do ewidencjonowania przychodów na kasie fiskalnej. Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca rezygnuje ze świadczenia usług na rzecz osób prywatnych lub z Pytanie: Podatnik prowadził działalność gospodarczą, ewidencjonując obroty przy użyciu kasy fiskalnej (nie korzystał z ulgi na zakup), działalność zlikwidował, a następnie po 4 latach założył kolejną (nr NIP pozostał ten sam, zmienia się miejsce wykonywania działalności). Czy ma możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy, skoro z tej zakupionej wcześniej nie może całej sprzedaży, która powinna być ewidencjonowana za pomocą kasy, jeśli obrót ze sprzedaży osobom fizycznym, które nie prowadzą działalności gospodarczej, lub rolnikom ryczałtowym nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym 20 tys. zł. Czynny podatnik VAT zobligowany do zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy fiskalnej i korzystający z systemu wfirma.pl wykazuje ją bezpośrednio w zakładce EWIDENCJE » REJESTR VAT SPRZEDAŻY » DODAJ WPIS, gdzie w zakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć należy opcję ZWROT ULGI NA ZAKUP KASY FISKLANEJ i w polu PODATEK NALEŻNY wskazują kwotę zwrotu. B1Qglt. Kasa fiskalna a działalność gospodarcza Kasa fiskalna, zwana inaczej kasą rejestrującą, dla wielu przedsiębiorców jest istotnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Jej głównym zadaniem jest rejestrowanie obrotu i wysokości podatku, jaki firma musi odprowadzić do urzędu skarbowego. Która firma musi posiadać kasę fiskalną? Pierwszą rzeczą, jaka stanowi o posiadaniu kasy fiskalnej, jest sprecyzowanie, kto jest klientem przedsiębiorstwa. Instalacja urządzenia dotyczy bowiem jedynie tych przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary czy usługi osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej czy też rolnikom ryczałtowym. Są jednak wyjątki od tej zasady. Z instalacji kasy zwolnieni są: przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekracza 20 tys. zł. netto (bez VAT), przedsiębiorcy, którzy swoją działalność rozpoczęli w bieżącym roku podatkowym; zwolnienie obowiązuje do momentu, w których ich obrót przekroczy 20 tys. zł. netto. Firmy, które przekroczyły limit 20 tys. zł netto obrotu na rok, nie muszą instalować kasy fiskalnej jeśli: dostarczają towar klientom w sposób wysyłkowy – pod warunkiem, że posiadają potwierdzenia o wpłacie z banku, spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej lub poczty; świadczą usługi telekomunikacyjne; świadczą usługi ubezpieczeniowe, finansowe; świadczą usługi edukacyjne (oprócz pozaszkolnych zajęć sportowych, rekreacyjnych, tanecznych – szkoły tańca); jeśli ich klientami są osoby fizyczne lub rolnicy ryczałtowcy, ale zapłata za towary czy usługi firmy była dokonana całkowicie za pośrednictwem poczty, banku czy spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. WAŻNE! Działając w branży business to business, nie potrzebujemy kasy fiskalnej. UWAGA! Rabat na kasę fiskalną może wynosić maksymalnie 90% jej wartości netto, ale nie więcej niż 700 zł. Ulga na zakup kasy fiskalnej Koszt kasy fiskalnej to wydatek 900-2000 zł. Aby uzyskać rabat na zakup urządzenia rejestrującego, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków: Złożenie pisemnego zawiadomienia w urzędzie skarbowym o korzystaniu z kasy fiskalnej, przed rozpoczęciem jej użytkowania. Zawiadomienie urzędu skarbowego o liczbie oraz miejscu używania urządzenia. Rozpoczęcie korzystania z kasy fiskalnej w terminie dwóch miesięcy od przekroczenia progu 20 tys. zł rocznego obrotu firmy. Zaświadczenie, że zakupiona kasa fiskalna spełnia wymogi urządzenia rejestrującego (określone w ustawie o VAT) – techniczne i funkcjonalne. Przedstawianie urzędowi skarbowemu dowodu zakupu kasy fiskalnej. WARTO WIEDZIEĆ! Każda kasa fiskalna powinna posiadać nadany przez Ministra Finansów jedyny i unikalny numer. Kasa fiskalna a obowiązki przedsiębiorcy Każda firma, która posiada kasę fiskalną, jest zobowiązana do: wydawania oryginalnych paragonów kupującym, wykonywania raportów – dobowych, miesięcznych, rocznych, przechowywania raportów (przez okres 5 lat od końca roku rozliczeniowego, w którym zostały sporządzone), przechowywania kopii paragonów (przez 2 lata od końca roku rozliczeniowego, w który zostały wydane), serwisowania kasy fiskalnej (przegląd techniczny powinien być wykonany przez specjalizującą się w tym temacie firmę, raz na 25 miesięcy, karą za niedokonanie przeglądu jest zwrot ulgi na zakup urządzenia). WAŻNE! Podstawą prawną dla przedsiębiorców zobowiązanych do posiadania kasy fiskalnej jest art. 111 ust. 1 ustawy o VAT ( z 2011 r. nr 177, poz. 1054 z późn. zm.). Przedsiębiorca, który podjął decyzję o likwidacji działalności gospodarczej musi wykonać wiele różnych czynności jakie się z tym wiążą oraz dopełnić kilku ważnych formalności. Zwłaszcza dotyczy to przedsiębiorców dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych, którzy zobowiązani są do jej ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Zarówno rozpoczęcie pracy na kasie, jej eksploatacja i zakończenie muszą zostać wykonane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Na skróty Zamknięcie działalności, a kasa fiskalna – obowiązki przedsiębiorcyRaporty fiskalneZamknięcie działalności, a kasa fiskalna – wnioski jakie należy złożyćZamknięcie działalności, a kasa fiskalna – odczyt pamięci Zamknięcie działalności, a kasa fiskalna – obowiązki przedsiębiorcy Wraz z zamknięciem firmy swoją pracę kończą także wszystkie kasy fiskalne zarejestrowane w działalności. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów par. 34 z dnia 29 kwietnia 2019 roku w sprawie kas rejestrujących, podatnik który zamknął działalność i w związku z tym zakończył pracę kasy rejestrującej ma obowiązek: sporządzenia raportu fiskalnego dobowego i raportu fiskalnego okresowego (za miesiąc) niezwłocznego dokonania odczytu zawartości pamięci kasy fiskalnej (przez serwisanta) - wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządzenia protokołu zgodnie ze wzorem (załącznik nr 4 do rozporządzenia) złożenia protokołu z odczytu zawartości pamięci fiskalnej razem z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego w terminie 5 dni licząc od dnia sporządzenia sporządzenia i złożenia wniosku do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas (razem z dokumentami wymienionymi wyżej) zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 5 do rozporządzenia. Jeżeli podatnik ewidencjonuje sprzedaż za pomocą kasy online, to zgodnie z par. 32 rozporządzenia w momencie zakończenia działalności gospodarczej lub pracy kasy w trybie fiskalnym ma obowiązek: wystawić raport fiskalny dobowy natychmiast po przejściu kasy w tryb przewidziany tylko do odczytu lub po zapewnieniu przez serwisanta o przejściu kasy w tryb tylko do odczytu, dokonać przy pomocy serwisanta odczytu zawartości pamięci fiskalnej przez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego bądź łącznego raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządzenia protokołu z tej czynności zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 4 rozporządzenia złożyć protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy razem z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym lub łącznym raportem fiskalnym rozliczeniowym do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika w terminie 5 dni licząc od dnia sporządzenia sporządzić i złożyć wniosek (razem z dokumentami wymienionymi powyżej) o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 5 do rozporządzenia do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika. Podatnik w momencie zakończenia użytkowania kasy online, ma obowiązek zapewnienia odczytu i zapisu danych z pamięci kasy na zewnętrznych nośnikach danych. Raporty fiskalne Przedsiębiorca użytkujący kasę fiskalną zobowiązany jest do generowania raportów dobowych i miesięcznych. W przypadku zakończenia wykonywania działalności gospodarczej w ostatnim miesiącu jej prowadzenia musi wydrukować raporty celem zaksięgowania sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej. Zamknięcie działalności, a kasa fiskalna – wnioski jakie należy złożyć Zakończenie działalności gospodarczej i tym samym zakończenie sprzedaży ewidencjonowanej za pomocą kasy fiskalnej wymaga od przedsiębiorcy złożenia do urzędu skarbowego: wniosku o dokonanie odczytu pamięci kasy fiskalnej Przedsiębiorca na złożenie wniosku ma 7 dni licząc od dnia zakończenia pracy na kasie. Wniosek powinien zawierać następujące dane: dane podatnika będącego użytkownikiem kasy numer kasy fiskalnej (unikatowy, fabryczny, ewidencyjny) datę fiskalizacji kasy adres, pod którym kasa była użytkowana. Dodatkowo wniosek powinien zawierać informację o tym czy została odliczona ulga na kasę i przez jaki okres czasu kasa była użytkowana w działalności (okres krótszy, czy dłuższy niż 3 lata) wniosku o wyrejestrowanie kasy z ewidencji prowadzonej przez naczelnika urzędu skarbowegoWniosek powinien zawierać następujące dane: dane podatnika będącego użytkownikiem kasy numer kasy fiskalnej (unikatowy, fabryczny, ewidencyjny) adres, pod którym kasa była użytkowana datę fiskalizacji i wyrejestrowania kasy. Zamknięcie działalności, a kasa fiskalna – odczyt pamięci Czasami może zdarzyć się, że odczyt z pamięci kasy fiskalnej będzie niemożliwy. W takiej sytuacji zgodnie z par. 46 serwisant, który stwierdzi brak możliwości odczytu ma obowiązek od razu przesłać taką kasę do serwisu głównego celem dokonania odczytu zawartości jej pamięci. Protokół z odczytu powinien być sporządzony wg wzoru określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia. Jeżeli serwis główny stwierdzi, że jednak nie ma możliwości dokonania odczytu, to w protokole musi zostać podana przyczyna takiej okoliczności. Protokół powinien być przesłany do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika w terminie 3 dni od dnia jego sporządzenia. Kopia powinna trafić do podatnika. Jeżeli serwis stwierdzi brak możliwości odczytu zawartości pamięci, to kopia protokołu musi być wysłana również do Prezesa Głównego Urzędu Miar. Kasa fiskalna obowiązkowo po zamknięciu działalności gospodarczej powinna mieć odczytaną pamięć, czego należy dokonać w terminie 1 miesiąca od daty wpływu do urzędu kompletnego wniosku o dokonanie odczytu. Odczytu najczęściej dokonuje się w momencie: likwidacji działalności gospodarczej lub oddziału firmy rezygnacji ze sprzedaży dla osób prywatnych i rolników ryczałtowych wymiany kasy na nową zapełnienia modułu fiskalnego. Przy odczycie pamięci kasy obecny jest urzędnik skarbowy, którego obowiązkiem jest sporządzenie protokołu z czynności odczytania zawartości pamięci kasy fiskalnej. Wydrukowany raport z rozliczenia załącza się do protokołu, który powinien być sporządzony w 3 egzemplarzach dla: użytkownika serwisanta urzędu skarbowego. Protokół musi być podpisany przez wszystkie osoby obecne przy odczycie. Ulga na kasę – obowiązek dokonania zwrotu W niektórych okolicznościach podatnicy mają obowiązek dokonania zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot jakie otrzymali na zakup kas fiskalnych (art. 111 ust. 6 ustawy o VAT). Ma to miejsce w przypadku: kiedy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania przedsiębiorca przestanie używać kasę fiskalną lub nie zgłosi kasy w terminie do obowiązkowego przeglądu technicznego dokonanego przez właściwy serwis naruszy warunki związane z odliczeniem kwot przewidzianych na ulgę, które zostały określone w przepisach zgodnie z ust. 7 pkt 1 i 2 w/w przepisu. Jeżeli więc działalność zostanie zlikwidowana przed upływem 3 lat licząc od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, od której została odliczona ulga na kasę, to w takiej sytuacji przedsiębiorca ma obowiązek zwrotu całej otrzymanej ulgi. PRZYKŁADPrzedsiębiorca w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi prawnicze. Działalność zarejestrował z dniem 1 stycznia 2019 roku. Od samego początku miał obowiązek stosowania kasy fiskalnej. Przedsiębiorca skorzystał z możliwości odliczenia ulgi na kasę. Niestety 1 czerwca 2020 roku podjął decyzję o likwidacji działalności gospodarczej. W związku z tym, że urządzenie było użytkowane przez okres krótszy niż 3 lata musi zwrócić otrzymaną ulgę na kasę fiskalną. Termin na zwrot ulgi na kasę fiskalną Przedsiębiorca ma obowiązek dokonania zwrotu środków otrzymanych z tytułu ulgi na kasę na konto właściwego urzędu skarbowego w przewidzianym terminie uzależnionym od statusu podatnika VAT: czynny podatnik VAT dokonuje zwrotu ulgi na kasę fiskalną do 25 dnia miesiąca następującego po: miesiącu, w którym miały miejsce okoliczności, które uzasadniały dokonanie zwrotu (przy rozliczaniu miesięcznym) kwartale, w którym miały miejsce okoliczności, które uzasadniały dokonanie zwrotu (przy rozliczaniu kwartalnym) podatnik zwolniony z VAT dokonuje zwrotu ulgi na kasę do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym miały miejsce okoliczności, które uzasadniały zwrot. Jeżeli podatnik nie zwróci ulgi na kasę w wymaganym terminie może liczyć się z tym, że zostanie na niego nałożona kara w postaci zapłaty dodatkowych odsetek od zaległości podatkowych. Zamknięcie działalności – odsprzedaż kasy Przedsiębiorca po zamknięciu działalności gospodarczej ma prawo odsprzedać kasę, ale dopiero w momencie dopełnienia wszelkich formalności jakie zostały przedstawione wyżej. Jednakże wartość odsprzedawanego urządzenia jest niska, ponieważ nowy właściciel może używać kasy dopiero po zakupie nowego modułu pamięci. Koszt zakupu takiego modułu jest podobny do kosztu zakupu nowej kasy. Jest to główny powód, dla którego zakup używanej kasy jest mało opłacalny i w związku z tym większość przedsiębiorców po zakończeniu użytkowania kasy oddaje ją do utylizacji. Data publikacji: 2021-06-04, autor: FakturaXL Prowadzenie własnej działalności gospodarczej rozpoczynamy od wyboru formy opodatkowania. Ryczałt to jedna z nich, na którą chętnie decydują się uprawnione do tego grupy przedsiębiorców m. in. osoby związane z branżą budowlaną. Na czym polega ten sposób opodatkowania? Czy kasa fiskalna na ryczałcie jest wymagana? Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Co wybrać: VAT czy ryczałt w budowlance? Skontaktuj się z nami! Ryczałt, a kasa fiskalna – co to jest i czy kasa fiskalna bez VAT ma sens? Ryczałt to uproszczony sposób rozliczeń podatkowych. Procent podatku zależy tu od wykonywanej czynności oraz osiąganego przychodu. Może wynosić 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17%, 20%. Ryczałt jest korzystny, jeśli nie ponosisz dużych kosztów osiąganego przychodu. W tej formie opodatkowania musisz się także liczyć z tym, że nie będziesz mógł korzystać z żadnych zwolnień podatkowych, ani rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Już w tym momencie warto podkreślić, że ryczałt i VAT to zupełnie dwie odrębne kwestie. Możesz być ryczałtowcem płacącym lub zwolnionym z VAT. Dlatego zastanawianie się, czy kasa fiskalna bez VAT będzie Ci potrzebna, jest zupełnie nieuzasadnione. Możesz więc zdecydować się na ryczałt, a kasa fiskalna wciąż będzie Cię obowiązywać Prawo precyzuje to jasno – kasa fiskalna jest niezbędna, jeśli przeprowadzasz transakcje dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Nie ma tu znaczenia wybrana forma opodatkowanie czy też bycie vatowcem lub nie-vatowcem, ewidencja Cię obowiązuje. Kasa fiskalna na ryczałcie będzie więc potrzebna, jeśli sprzedajesz towary lub wykonujesz usługi dla przytoczonej grupy osób, niezależnie od tego, czy będzie działała jak kasa fiskalna bez VAT, czy z VAT. Warto także wspomnieć, że niektóre grupy podatników są odgórnie wykluczone z możliwości stosowania ryczałtu ( apteki, kantory, sklepy z częściami mechanicznymi, czy reklama). VAT czy ryczałt w budowlance? Ryczałt jest formą opodatkowania bardzo często polecaną dla osób z branży budowlanej. Należy jednak dobrze zastanowić się, czy pozornie niskie oprocentowanie ryczałtowe (5,5%) będzie dla nas korzystne. Wielu przedsiębiorców ma dylemat, czy wybrać VAT czy ryczałt. W budowlance zależy to głównie od wysokości osiąganego przychodu. Ryczałt wydaje się na pierwszy rzut oka prosty i przyjemny dla budowlańca. 5,5% podatku? Co mogłoby pójść nie tak? Przypominamy o jednym haczyku – na ryczałcie nie można odliczać kosztu uzyskania przychodu, tak jak w przypadku stosowania podatku VAT. Jeśli Twoja firma nie ponosi wysokich kosztów tego typu, rzeczywiście ryczałt może być dobrym rozwiązaniem. Jeśli natomiast koszty uzyskania przychodu są znaczące, okazuje się że bardziej korzystne będzie zastosowanie podatku VAT oraz odliczeń. VAT czy ryczałt w budowlance, to często rozważana kwestia, ale ostatecznie każdy musi zadecydować sam. Warto również skonsultować sprawę ze swoim księgowym. Przypominamy również, że branża budowlana objęta jest obowiązkiem posiadania kasy online. Jeśli wykonujesz usługi budowlane dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych, musisz ją posiadać. Mogłeś więc wybrać ryczałt, a kasa fiskalna i tak musi być online. Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Będąc na ryczałcie musisz wystawiać dowody sprzedaży. Posiadana kasa fiskalna na ryczałcie zobowiązuje oczywiście do wystawienia paragonu, jeśli obsługujesz akurat osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych i nie korzystasz ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej. W innych przypadkach wystarczy faktura. Zobaczmy więc, jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT i obsługujesz innego przedsiębiorcę, musisz wystawić standardową fakturę VAT. Jeśli jesteś zwolniony z VAT, wystawiasz fakturę bez VAT. Brzmi jak masło maślane, ale właśnie o to w tym wszystkim chodzi. 🙂 Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Dokumenty te rządzą się tymi samymi prawami, co standardowe FV. Każda faktura musi posiadać kilka niezbędnych informacji, takich jak: data wystawienia, numer FV, dane osoby sprzedającej oraz nabywającej (imiona, nazwiska, adresy, numer NIP sprzedawcy i nabywcy), data dostarczenia towaru/usługi i otrzymania zapłaty, nazwa oraz ilość towaru/usługi wraz z jednostką miary, cena towaru/usługi netto, wartość rabatu jeśli występuje, wartość sprzedaży netto, stawka podatku VAT, wartość VAT, suma sprzedaży netto, obejmująca podział na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną z podatku, kwoty podatku VAT z podziałem na stawki, ogólną kwotę należności. Wszystkie te informacje znaleźć można w Ustawie o podatku VAT z art. 106e ustawy o podatku VAT. Wiesz, już jak wystawić będąc fakturę na ryczałcie. Warto jednak podkreślić, że jeśli jesteś zwolniony z VAT, pomijasz przy wystawianiu faktury kwestie związane ze stawką i kwotą podatku. Powinieneś także dodać uzasadnienie, na mocy którego korzystasz ze zwolnienia z VAT. Odwiedź nasz sklep!